Возврат подоходного налога

Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов относится к категории вычетов на лечение. Право на такой вычет налогоплательщик может реализовывать хоть каждый год, причем не только за свое лечение, но и за лечение членов семьи: родителей, супруга, детей.

Максимальная сумма вычета за год ограничена двумя факторами:

• законодательно установленный лимит налогового социального вычета - 120 тысяч рублей. Причем это лимит по всем действиям налогоплательщика, подпадающим под действие ст. 219 НК РФ. То есть если гражданин лечился в 2016 году, учился и перечислял деньги на благотворительность – максимальная сумма, на которую он может уменьшить свои расходы все равно равна 120 тысячам рублей. Налогоплательщик вправе распределить ее между своими расходами по собственному усмотрению.

• сумма уплаченного НДФЛ в год лечения – государство не вернет вам больше налога, чем вы заплатили.

• ​

Например, гражданин Иванов в 2016 году заплатил за свое обучение в коммерческом вузе 50 тысяч рублей, купил полис добровольного медицинского страхования за 55 тысяч рублей и лечил зубы, потратив на это 35 тысяч рублей. Заработная плата Иванова – 40 тысяч рублей в месяц. Затраты Иванова – 140 тысяч рублей. Это больше предельной суммы вычета в 120 тысяч рублей. За 2016 год Иванов заплатил подоходный налог в размере 40 тысяч рублей * 12 месяцев *13% = 62 400 рублей. Значит, из бюджета Иванов может получить максимальную сумму подоходного налога: 120 тысяч рублей /13% = 15 600 рублей.

​

Отметим, что предельный размер социального налогового вычета не действует для лечебных процедур, которые относятся к дорогостоящему лечению – с затрат на такое лечение НДФЛ возвращает в полном объеме. Список медицинских услуг и лекарств, расходы по приобретению которых можно уменьшить на социальный вычет, утвержден Постановлением Правительства от 19.03.2001 г. №201. К сожалению, протезирование зубов налоговые органы отказываются признавать дорогостоящим лечением, ссылаясь на письмо ФНС от 25.12.2006 г. №04-2-05/7. Однако отнесение лечения к дорогостоящему или обычному производит Минздравсоцразвития РФ. В своем письме №26949/МЗ-14 от 07.11.2006 г. Министерство указывает, что операции по имплантации зубных протезов относятся к пункту 9 в Перечне дорогостоящих видов лечения. 

КАК ВЕРНУТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ЗА ЛЕЧЕНИЕ ЗУБОВ?

​

Чтобы получить вычет за лечение зубов, нужно соблюсти ряд условий:

• Во-первых, вернуть деньги вы можете не позднее, чем спустя три года после лечения. То есть, поставив несколько пломб в 2013 году, вычет вы можете получить в 2014,2015, 2016 годах. В 2017 году право на вычет вы теряете.

• Во-вторых, лечение должно проводиться на территории России в клинике, имеющей российскую лицензию на осуществление медицинских услуг. Исключение сделано только для Крыма и Севастополя – здесь у медучреждений может действовать украинская лицензия.

• В-третьих, лечение вы должны оплатить самостоятельно, а не средствами работодателя.

Напоминаем: право на вычет вы можете реализовать не только за собственное лечение, но и за оплату медицинских услуг, оказанных вашим близким родственникам. В таком случае все договоры с лечебным учреждением и платежные документы должны быть оформлены не на больного, а на того, кто оплачивает лечение и затем собирается получить по нему вычет.

​

Как получить налоговый вычет за лечение зубов? Порядок действий следующий:

1. Вы лечили зубы, например, в 2016 году, в начале 2017 года вы собираете пакет документов (ниже мы подробно написали, что должно в него входить) и до 30 апреля предоставляете их в налоговую инспекцию;

2. Налоговые органы изучают ваши документы в течение трех месяцев и принимают решение о возмещении вам средств или же уведомляют о том, почему деньги вам не вернут, например, из-за ошибок в предоставленных сведениях;

3. В течение месяца происходит возврат денежных средств на банковский счет налогоплательщика, указанный в заявлении. Наличными деньгами подоходный налог не возвращается.

4. ​

С 2016 года у граждан появилась возможность получить возврат денежных средств не только в ИФНС, но и у работодателя. Необходимо собрать пакет документов на налоговый вычет за лечение зубов, отдать его на проверку в налоговую инспекцию и в случае принятия положительного решения получить уведомление о праве применения социального вычета. С этим документом вы отправляетесь в бухгалтерию компании и пишите заявление в свободной форме на применение вычета. С того месяца, как вы написали заявление, НДФЛ с вас удерживать не будут.

Если в конце года у вас осталась сумма вычета, то ее работодатель не имеет право переносить на следующий год – остаток вы получите в ФНС. Таким образом, получение вычета у работодателя более трудоемкое, так как вероятно, что инспекцию придется посещать дважды.

​

ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА НА ЛЕЧЕНИЕ ЗУБОВ

​

Чтобы исключить претензии налоговиков и не тратить время на предоставление недостающих документов, мы рекомендуем вам подготовить следующий перечень документов:

• паспорт гражданина, на которого оформляется вычет – он же плательщик медицинских услуг;

• свидетельство о рождении детей, свидетельство о браке, свидетельство о рождении налогоплательщика – в случае, если лечился член семьи, а вычет оформляется на родителя, супруга или совершеннолетнего ребенка;

• декларация 3-НДФЛ;

• справки 2-НДФЛ со всех мест работы налогоплательщика;

• заявление на возврат подоходного налога – в нем вы в том числе указываете реквизиты, куда перечислить деньги;

• договор на оказание медицинских услуг;

• копия лицензии на право осуществления медицинской деятельности;

• справка об оплате лечения – если лечение дорогостоящее, то код услуги – 2. Если лечение не входит в перечень дорогостоящих, то ставится код 1.

• чеки и иные платежные документы, которые подтверждают факт оплаты.

​​

Напоминаем! В инспекцию вы безвозвратно предоставляете заверенные копии, а оригиналы работники налоговой инспекции просматривают в вашем присутствии.

Если вычет предоставляется за лечение родственника, то платежные документы, договоры, справки о доходах должны быть оформлены на получателя вычета, а не на больного.

Документы на налоговый вычет за лечение зубов в ИФНС можно предоставить лично, через доверенное лицо (обладающее нотариальной доверенностью) или выслать Почтой России. Мы рекомендуем вам отнести документы лично, чтобы сразу же знать о возможных недочетах и не терять время на их исправление.

​